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〔經濟日報 / 記者夏淑賢 / 台北報導〕
 
國銀中小企業放款高成長，凸顯中小企金業務兵家必爭。國銀高層指出，中小企金雖財力不如大企業集團雄厚，但銀行放款中小企業，要求母公司或負責人聯保的機會較大，且更可能徵提有價值的擔保品，因此只要銀行本身有足夠能力精準判別中小企營運體質與潛能，在保證、擔保強度更優之下，利差空間、綜效貢獻可能更好，所以要衝中小企金。

日前英業達轉投資英穩達破產，英業達當初為英穩達向各家銀行貸款所出具的「支持函 （LOS）」形同廢紙，銀行苦吞壞帳，引起各家銀行企金業務部門關注。事實上，大企業集團固然單筆貸款規模龐大，做一筆可能抵中小企金N筆，但面子好看不等於裡子，且中小企金對銀行來說，議價能力不會像大企業集團那般強勢，銀行放款時要求對方提供各項強化信用措施比較有空間，也有利管控授信風險，利差也較好，再加上政策鼓勵，因此各家銀行都積極承作中小企金業務，不單是公股行庫，大型民營銀行也非常衝，甚至不時傳出挖公股行庫客戶的傳聞。

一家銀行高層主管分析，中小企業向銀行貸款時，不論自貸或是聯貸，比較願意提供母子公司轉投資的聯保，或者是負責人自己做連帶保證人，就這點來說，比大企業有誠意的多。

〔經濟日報 / 記者葉憶如、楊筱筠 / 台北報導〕
 
國泰金與永豐金兩大首席經濟學家林啟超、黃蔭基昨（8）日發表對明年經濟情勢看法，兩人都認為央行即將提出更多房市管制措施，同時明年將是升息年，預期下半年升息幅度約在半碼至一碼間。

林啟超認為全球高通膨至少維持到上半年，加上美國最快6月升息，支撐美元走強，新台幣維持七上八下基調，但將往28元靠攏，但「9別難重逢」，他預期央行下半年有升息1碼空間，對房市管控將更大更嚴。

黃蔭基估台灣央行下周理監事會將連七凍，最快明年第4季升息，屆時將升息半碼（0.125個百分點）到1.25％，他也認為央行下周將對房市祭出更多措施。

國泰金旗下國泰世華銀行昨舉行《2022全球投資趨勢論壇》，林啟超認為，高通膨、央行貨幣政策緊縮、企業獲利成長放緩等三大要素，將成為左右明年投資布局的關鍵，提醒投資人做好兩個心理準備，第一是股票投報率難再現今年榮景。二是資金輪動將更加快速。投資人不適合押單一個股或產業，應多元布局。

在匯率方面，林啟超分析，相較歐洲，美國在貨幣政策縮減步伐加快下，可望提供美元支撐。

展望明年下半年新台幣兌美元仍是「七上八下」（27~28元）但是可能是「七往八靠」。

不過隨著台美利差改變，債券利率上升，壽險資金可能會往海外移動，加上下半年若解封後，台灣民眾也會有換匯需求，都可能讓新台幣偏弱，不過至少「9別難重逢」，不至於再見9字頭。

永豐金昨日舉行2022年經濟展望會，由首席經濟學家黃蔭基率領總經團隊主持，他以「五虎臨門」，形容2022年將進入景氣穩健復甦、供應鏈瓶頸出現緩解、升息成為主流、股市續創新高、新能源前景看好，「2022年將是升息元年、全球經濟進入景氣擴張第二年」。

黃蔭基預估，2022年貨幣政策主旋律是升息，貨幣寬鬆政策將退場。

他認為，台灣會隨Fed腳步，估央行最快明年第4季升息，屆時將升息半碼（0.125個百分點）到1.25％。

因此，他預期「下周央行理監事會議將會連七凍，重貼現率維持在1.125%不變」，升息後的央行貨幣政策將採且戰且走方式，但認為下周央行勢必會再針對房市祭出更多措施。

觀望明年台灣GDP表現，基於全球消費性電子產品需求強勁，受惠中國大陸限制產能轉單以及海外企業自動化、出口將續創佳績，以及台積電等加碼資本支出，投資台灣三大方案持續發酵，以及五倍券助陣、軍公教調薪4％等利多加持，估計2022年台灣GDP將達4.22％，「逐季向上，四季分別預估2.19％、4.16％、5.56％、4.96％」。

〔經濟日報 / 記者廖珮君 / 台北報導〕
 
銀行理專、行員挪用客戶資金恐還有未爆彈。銀行局副局長林志吉昨（7）日透露，目前還有新的相關弊案，正請銀行陳述意見中。據了解，銀行理專或行員挪用客戶資金案還約有三到五件。

依照過去慣例，請銀行陳述意見就意味著開罰機率大。

金管會是在2019年訂「理專十誡」並要求各銀行稽核做查核，昨公布查核報告常見的四大缺失內容，並要求各銀行稽核單位列為查核重點，金管會也將列入金檢。

其中有高達23家銀行都被發現「未落實辦理行員外訪交易文件登載」、及「未落實電話照會的確認作業或抽查機制」，顯示這兩項缺失、多數銀行都沒落實。

林志吉說，行員或理專外訪收回資料後，由內部做電話照會確認客戶交易真實性，但銀行最後只流於形式的打勾，並沒有「深度了解交易內容」，徒具行文。

其他兩項缺失包括：理專和客戶往來情況抽查比例偏低、沒有留存查核軌跡。林志吉說，其他常見缺失還包括理專未經授權幫客戶做存提款、及理專不當取得客戶網銀帳密替客戶交易等。

〔工商時報 / 魏喬怡、彭禎伶〕
 
爭取海外理財商機，金管會再送投信投顧利多。金管會證期局副局長蔡麗玲2日宣布，為吸引國內外機構法人的資金全權委託國內業者操作，擴大國內資產管理規模，已修法開放「高淨值投資法人」海外全委資產可不用先移回國內保管，再申請匯出投資海外，可大幅節省法人客戶的流程及費用，有利投信顧爭取外資法人新商機。

蔡麗玲表示，有投信投顧業者反應，如上市櫃公司海外子公司有海外理財需求，且比較相信台灣的金融業者，希望全委投資，但現行規定若是海外法人機構要全權委託國內投信投顧業者投資海外，錢要先匯入台灣找國內金融機構擔任保管銀行，再匯出去海外投資，過程比較繁複、且會增加成本。

據金管會統計至2021年10月底止，投信投顧業全委有效契約總額2兆784億元，其中，政府基金占25.2％、投資型保單占51.12％、本國法人占21.68％，外國法人只有173億元，代表外資法人發展空間仍大。

此次鬆綁就是法人機構若是符合高淨值投資法人條件，且已有國外保管機構，其淨資產超過新台幣200億元、設有投資專責單位且配置符合一定資格條件的適任專業人員、持有有價證券等部位達新台幣10億元以上、內部控制制度訂有合適的投資程序及風險管理措施，具有充分金融商品專業知識或交易經驗，以書面向投信投顧事業申請為「高淨值投資法人」後，就可以不用將錢先匯入台灣找保管銀行，可逕用原本海外的保管機構，展開全委投資。

另明定投信投顧事業、信託業及其董事、監察人、經理人、業務人員及受僱人辦理或兼營全權委託投資業務，運用委託投資資產或信託財產買賣有價證券及其相關商品時，不得為自己或他人之利益買入或賣出；併就現行事業及其人員禁止行為中規範之投資標的修正增加證券相關商品。

蔡麗玲表示，此次修正證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委託投資業務管理辦法第11條、第19條、第36條，修正條文已預告期滿，將於近期發布施行。

〔經濟日報 / 記者葉卉軒 / 台北報導〕
 
中經院昨（1）日公布11月台灣製造業採購經理人指數（PMI）為59.5、非製造業經理人指數（NMI）為62.3，二指數雙雙走升。中經院院長張傳章表示，兩指數表現都相當不錯且穩健，關於新變種病毒Omicron對未來經濟情勢的衝擊，他評估若防疫措施做得好，影響應該不大。

針對行政院為了穩定物價，昨起針對大宗物資實施為期四個月的降稅，張傳章則認為，對於平抑國內物價會有正面效果。

中經院指出，PMI一度在9月滑落，11月再攀升1.2至59.5，是連續17個月擴張。張傳章表示，主因是新增訂單與生產指數呈現擴張速度加快所致。

11月NMI更是大幅彈升3.8至62.3，為指數創編七年多來最快擴張速度。

其中，PMI明顯攀升，主要是電子暨光學產業的訂單，經11月供應鏈調整後已比預期好。NMI則因為疫情趨緩管制放鬆，又加上進入年底結案與促銷旺季，以及百貨周年慶、雙11促銷，以及業者配合振興五倍券加碼促銷所致。

至於新變種病毒Omicron對經濟情勢的衝擊，張傳章指出，「別人的劣勢，就是我們的優勢」，最重要還是防疫要做得好，並應加速疫苗接種的覆蓋率。

中研院經濟研究所研究員簡錦漢分析，11月PMI能夠明顯攀升，主要是因為中國大陸現在的供電量比較穩定，半導體缺貨也有稍稍舒緩的現象，對整個供應鏈暢通都有幫助。

不過，未來幾個月的疑慮是中國大陸即將舉辦北京冬奧，為了讓空氣變好，很有可能要求工廠停工，以及新變種病毒Omicron，都會對接下來的經濟發展有所疑慮。

〔聯合報 / 記者戴瑞瑤 / 台北報導〕
 
資金過剩、利差縮小，國銀存放比史上首度跌破百分之七十大關。據金管會銀行局昨公布十月存放比為百分之六十九點九三，續創史上新低。放款速度跟不上存款增加速度，也顯示目前民眾投資信心不足，儘管感嘆「鈔票越來越薄」，但多數人對資金運用依舊保守，單純只想把錢放在銀行。

據銀行局統計，國銀存放比從二○一八年開始一路下滑，二○一八年存放比還有百分之七十三點六八，二○一九年下降到百分之七十二點七一、二○二○年再下降到百分之七十點二四，今年截至十月則跌破百分之七十大關，來到百分之六十九點九三。

存放比一向被視為銀行獲利的重要指標。若存放比太低，顯示銀行收了很多存款、放款卻很少，相對可賺的放款利差也減少，表示未將資金做最有效運用；對民眾來說，則代表投資信心不足，大家寧可把錢放在銀行，即使物價飛漲、錢越來越薄，也不願拿去投資或運用。

今年前十月存款增加二點八六兆元，但放款只增加一點八六兆元。銀行局副局長林志吉表示，目前存放款差額約有十四兆元，放款速度一直沒有跟上存款增加的速度；但近年台商回流，除匯入資金外，資金需求甚至比以往更多，存放比低不代表企業經濟活動不需要資金，也許是企業從其他管道取得資金，會持續觀察。

十月份國銀存款增加三五四七億元，但放款只增加一七九七億元。

林志吉指出，目前看到合庫、台銀、北富銀存款增加較多，主要都是企業法人存款量增加，像「國內市值最大的那家公司」發債款匯入金額就超過二百億元，也有國營事業三角貿易匯入款與外國建廠資金匯入等。

放款增加部分，以資金用途來看是以購置不動產放款增加一○二八億最多，其次是企業周轉金；放款對象來看，是以個人放款增加一○五六億元最多，其次是民營事業放款與公營企業放款。

〔工商時報 / 于國欽、邱琮皓 / 數位編輯〕

國發會主委龔明鑫24日在立法院表示，如果中國大陸以非經濟理由打壓台商，非僅對廠商不公平，對大陸也不利，政府已準備好歡迎第三波台商回台，年底屆期的「歡迎台商回台5千億元優惠融資方案」，目前僅剩1,500億，將會延長並加碼，據了解目前有展延一年、三年兩個版本，將由政院拍板。

龔明鑫赴立法院經委會報告明年度預算編列情況，多位委員詢及有台商近日在大陸遭罰款追稅，政府如何因應？龔明鑫表示，台商在世界各地都很受好評，也在大陸等國家也創造許多就業機會，如果大陸當局以非經濟理由打壓，這對廠商不公平，長期而言，這也會使得外商不願意到大陸投資，甚至自撤離大陸，對大陸經濟也不利。

龔明鑫指出，政府舉雙手歡迎台商回台，政府自2018年美中貿易戰以來就已準備好「歡迎台商回台行動方案」等投資台灣三大方案，過去因美中貿易戰、疫情已有兩波台商返台，如今大陸缺電、對台商不合理的打壓這第三波，可能會讓台商供應鏈加速移轉，因應這一情勢的改變，政府將會把這三大投資方案準備好。

依經濟部統計，迄今「歡迎台商回台投資行動方案」已吸引236家台商投資逾9千億元，併計投資台灣三大方案已吸引1,061家企業投資1.4兆元，三大方案三年的實施時間（2019～2021）都將於今年底屆期。

龔明鑫表示，有關「歡迎台商回台行動方案」5千億優惠融資目前只剩1,500億元的額度，加以方案年底即將結束，國發會已和經濟部討論，將予以延長並加碼。

國發會官員表示，有關「歡迎台商回台行動方案」的展延，目前有展延一年、三年兩個版本，另加碼要匡列多少額度也在估算中，由於時空環境已改變，未來加碼的優惠融資的利息補貼也要修正。此外，「根留台灣加速投資」、「中小企業加速投資」兩個行動方案年底屆期後，也可望一併展延。

經濟部官員則表示，「歡迎台商回台方案」為三年計畫，計畫到今年12月31日為止。官員指出，投資處評估發現，在收案、通過審案、申請貸款、撥款投資，這些步驟中間都有一段時間的落差，所以還需要盤點1,500億元是否夠用。官員表示，台商們反應相當熱烈，再加上年中再出現一波台商回台的趨勢，所以經濟部正在朝延長年限的方向討論，至於是否要繼續加碼，後續仍要再跟國發會討論。

陸重罰台商 投資台灣三大方案擬再延1年

台商遭到中國大陸以環保理由開罰，引發寒蟬效應，經濟部已研議，包含歡迎台商回台投資在內的「投資台灣三大方案」，到期後將延長到明年，多增加半年或1年，要視盤點手上案子後，還有多少預算可加碼而定。

投資台灣三大方案實施三年，原預計今年落幕。不過近期大陸開罰台企，可能帶動一波回流潮，國發會主委龔明鑫今天表示，要研究對「歡迎台商回台投資行動方案」加碼。

台商回台方案匡列5000億元優惠貸款額度，另外根留台灣與中小企業兩者合計有3300億，等於三大方案共計有8800億元優惠額度，由國發基金支應相關經費。

經濟部表示，目前台商回台方案，還剩下1500億元，本來想說申請家數已減緩，可以挪給其他方案用，但沒想到大陸限電壓力，疫情趨緩後發覺大型台商回流案子又出現，如今又有大陸重罰台企事件，因此確實已考慮方案要「延長年限」，估計會延半年到1年。

由於目前投資台灣事務所手上還有掛號排隊案子，以及已通過申請但尚未落實案子，扣掉這些後，實際1500億元額度會剩下多少，還得盤點。經濟部說，會精算手上案子落實狀況，以及延長所需經費，不足部分再跟國發會討論能增加多少預算。

如果延長，不只台商回流，另外根留台灣與中小企業兩個投資方案也會一起延。經濟部表示，畢竟大型台商回來，也會帶動中下游小廠一起擴增產能。

〔經濟日報 / 記者葉憶如 / 台北報導〕

八家銀行對建商放款比重過高，被金管會盯上。金管會主委黃天牧昨（22）日透露，這八家銀行大、小規模都有，不只有本國銀行，也有外商在台子行。銀行局局長莊琇媛指出，限這八家銀行必須在二年內改善比重過高的問題。

銀行局指出，給予二年內改善緩衝期，主要是因為銀行已與客戶簽約，須按照契約撥款；但在期限內仍要求這八家銀行逐步改善，做好這四件事，包括一、減少新承做建築放款；二、避免相關缺失態樣再發生；三、增提備抵呆帳；四是控管資產品質。

金管會打炒房，盯上銀行的建築融資，主要避免銀行放款過度集中在不動產。在金管會控管下，未來建商向銀行融資，恐不像以前那麼容易。

全台房地產飆漲，立法院昨日邀請金管會、財政部、央行等財經部會首長就「如何遏止銀行及融資公司放貸淪為股市禿鷹和房市炒手的推手?」進行專案報告。黃天牧受訪時強調去年底、今年初有辦理專案檢查，針對土建融、豪宅、餘屋貸款等，去看銀行授信過程，尤其票券公司是否以短支長，也要求控管。

銀行局表示，八家國銀承做建築貸款集中度過高，金管會已要求各家提出改善計畫與目標，二年內要達標，除了原本已承諾客戶依契約仍需繼續撥款以外，須降低對建商新承做放款，或增提備抵呆帳。

〔經濟日報 / 記者陳美君 / 台北報導〕

台灣出口景氣史上最旺，激勵新台幣匯率強升，讓新台幣站上「最強亞幣」寶座；但超強勢的新台幣匯率不只讓出口大廠哀鴻遍野，就連中央銀行也淪為匯損受災大戶；據統計，自2016年至2020年這五年，央行外匯存底有四年都有外匯資產評價損失，今年截至8月底，評價損失已達5,410.35億元。

根據立法院最新報告，央行外匯存底運用產生的外匯資產評價損益結果，自2016年至2020年間，除2018年有評價利益4,238.61億元外，其餘年度皆產生外匯資產評價損失。

其中，2016年外匯資產評價損失為5,049.63億元、2017年更是破兆元大關、飆上1兆1,563.08億元，2020年因新台幣持續升值，使外匯資產評價損失擴增至7,971.92億元，較2019年的4,878.48億元，大幅增加3,093.44億元，增幅達63.41%；今年截至8月底，外匯資產評價損益達到5,410.35億元。

立院報告指出，去年國際主要國家為緩和新型冠狀病毒肺炎疫情影響，持續採行寬鬆貨幣政策，致新台幣匯率波動加劇，央行為維持匯率穩定，去年下半年及全年淨買匯分別為352億美元及391億美元，去年底持有外匯存底5,299.11億美元，較前年底的4,781.26億美元增加517.85億美元，增幅達10.83%；至今年8月底則增加至5,435.78億美元。

該報告認為，今年8月底止，央行外匯資產評價損失已達5,410.35億元，但央行所提兌換損失準備504億元未及評價損失的10%，以8月底我國外匯存底5,435.78億美元的規模而言也明顯不足。

該報告表示，我國為小型開放經濟體，貿易依存度高，外匯市場屬淺碟型，維持新台幣匯率相對穩定有其必要性。央行在考量安全性、流動性及收益性等原則下，應適時評估國際金融情勢發展，動態調整外匯存底的投資組合。

另外，央行持有外匯資產主要為提供我國對外交易流動性，挹注國際收支需求，目的在於調節供需，維持有秩序的外匯市場，雖其對外匯資產管理非首重收益性，但仍應依國際經濟金融情勢強化因應匯率波動的風險承擔能力，以促進財務穩健及維持金融穩定。

〔工商時報 / 數位編輯〕
 
「我什麼時候可以領勞保退休金？」勞保財務存在危機，尤其依《勞工保險條例》規定，明（111）年起請領勞保年金的法定年齡將調高1歲、到63歲，更讓不少人憂心愈晚領、恐怕會領不到退休金。但其實，如果不在意一定要按月領年金，只要在民國98年1月1日之前就有參加勞保的勞工，並符合勞保條例第58條規定的條件中的一項，最早50歲就可以一次請領老年給付。至於是否適合一次領，則可上勞保局網站試算，作為參考。

勞工保險局表示，98年1月1日勞保年金施行後，老年給付分為3種給付項目，分別是1.老年年金給付；2.老年一次金給付；3.一次請領老年給付，最近經常被提及的明年起要63歲才請領勞保年金，指的是第1種「老年年金給付」，也就是按月給付的勞保年金。

如果不在意非得按月領到勞保年金，甚至早計畫將勞保老年給付一次領走，就可以不用管勞保老年年金的請領年齡到底是幾歲，如果在98年1月1日前就已經有勞保年資的，可以選擇第3種「一次請領老年給付」，只要可以檢視是否符合勞保條例第58條規定，並離職退保，就可以請領。

根據勞保條例第58條規定，符合一次請領老年給付的資格有：一、參加保險年資合計滿1年，年滿60歲或女性被保險人年滿55歲退職者；二、參加保險年資合計滿15年，年滿55歲退職者；三、在同一投保單位參加保險年資合計滿25年退職者；四、參加保險年資合計滿25年，年滿50歲退職者；五、擔任具有危險、堅強體力等特殊性質之工作合計滿5年，年滿55歲退職者；六、轉投軍人保險、公教人員保險，符合勞工保險條例第76條保留勞保年資規定退職者。

所謂「具有危險、堅強體力等特殊性質之工作」，在勞動部改制前的行政院勞工委員會曾發過解釋令，指從事符合異常氣壓危害預防標準規定之高壓室內作業、潛水作業。

今年52歲的李小姐，投保勞保年資超過25年，考量勞保財務岌岌可危，未來年金改革恐受影響，且本身一直有在投資理財，正考慮是否要一次請領老年給付，勞保局提醒，勞保老年給付一旦核付後即不得變更，且年金活到老領到老，保愈久領愈多，建議民眾選擇前可先上勞保局網站試算，或以自然人憑證或健保卡+戶號上勞保局e化服務系統查詢，審慎考慮清楚。

轉自「工商時報」：https://ctee.com.tw/news/policy/551243.html

〔經濟日報 / 記者翁至威 / 台北報導〕

全球大追稅的最低稅負制預估將於2023年上路，財政部昨（17）日表示有兩大因應策略，首先是評估調高我國企業最低稅負制稅率，從現行12%評估調高至15%的可能性；第二則是審慎評估受控外國企業（CFC）制度上路期程。

財政部表示，這兩項工具都不須經過修法程序，只須由行政院核定，將審慎評估，並持續觀察國際情勢變化及蒐集各界意見，若確定要上路，會評估與國際接軌，在2023年上路。

立法院財政委員會今日邀請財政部等部會專題報告「全球企業最低稅負制與我國因應之規劃與措施」，財政部書面報告昨日提前出爐。

全球企業最低稅負制是全球稅改方案的一環，OECD近期將提出全球企業最低稅負制的立法範本，並由包容性架構成員國參考據以制定其國內法普遍採行，預計2023年實施。

財政部表示，我國雖非OECD包容性架構成員，然而屬於我國租稅管轄區且符合前述營收門檻的企業，目前包括我國跨國企業集團（160家）及外商在台子公司（259家），合計419個跨國企業集團將受全球企業最低稅負制影響。

為因應全球最低稅負制，財政部指出，首先將審慎評估調整營利事業所適用的基本稅額（我國最低稅負制）徵收率。

財政部表示，我國自2006年起實施最低稅負制，目的是為了讓適用租稅減免規定而繳納較低稅負、甚至免稅的企業，至少應負擔一定比例的最低稅負，根據《所得基本稅額條例》第8條，法定稅率為12%至15%，目前稅率訂為12%。

財政部官員表示，若能適度提高營利事業最低稅負制稅率，將可避免未來我國跨國企業集團的課稅權拱手讓人，舉例來說，若我國維持12%，而全球最低稅負制15%，差距3%的課稅權，可能就會由其他國家拿走。

財政部表示，審慎評估調整國內企業最低稅負制稅率的必要性及適當時機。

此外財政部也將審慎研議CFC上路日期，完善我國稅制，鞏固稅收。

財政部表示，由於OECD尚未提出立法範本，部分執行措施仍未明朗，且將由各國透過國內法化方式推動。

財政部將持續關注稅基計算方式等，通盤評估我國課稅規定配合修正的必要性與可行性。

〔經濟日報 / 記者程士華 / 台北報導〕
 
家人自住多年的老房子要出售，可以留意重購退稅的規定。中區國稅局表示，老房子在出售時適用舊制，如果有在二年內重購價額較高的自用住宅，已繳納的所得稅，可以作為購房年度的抵稅或退稅依據。

官員表示，現在的自住客要換屋時，原有的自住房屋，多半仍是適用房地交易舊制的老房子，不像出售新房子要課房地合一稅，而是須併入綜所稅當中的「財產交易所得」來申報。
所謂的舊制，是相對房地合一稅的說法，官員說，房地合一稅是針對2016年1月1日以後取得的房屋及土地，換句話說，舊制就是指2015年12月31日以前取得的不動產，其中土地部分出售所得免稅，出售房屋部分則視為財產交易所得，合併在出售年度的綜所稅申報。

為減輕自住客換屋、改善生活品質的租稅負擔，官員強調，無論新制或舊制，都有提供「重購退稅」的機制，其中舊制房地適用重購退稅，須符合自住、二年內換屋，以及「小屋換大屋」等三個要件。

官員指出，舊制房地指的「自住」是綁定戶籍，納稅義務人本人、配偶或直系親屬，必須在該址設有戶籍登記，同時在出售前一年內，沒有出租或供營業用的房屋，才符合自住的定義。

第二項要件為時間期限，官員表示，針對自住客重購房屋，稅法要求須於二年內完成換屋的程序，不過包括先買後賣、先賣後買，若是在二年內完成，便能符合重購退稅的要求。

第三項要件為「小屋換大屋」，官員表示，很多民眾會誤以為「小屋」與「大屋」是指面積，但其實稅法上規範的是「價格」，在舊制當中，新購入的房屋價格，須大於原出售的房屋價格，跟面積反而沒有絕對關係。

轉自「經濟日報」：https://money.udn.com/money/story/6710/5895535?from=ednappsharing